視同銷售貨物的行為:
1,將貨物交給他人代銷
2,銷售代銷貨物
3,設(shè)有兩個以上的機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外
4.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
5.將自產(chǎn)或委托加工或購買的貨物作為投資.......
6.將自產(chǎn)或委托加工或購買的貨物分配給予股東或投資者
7.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利
8.將自產(chǎn)或委托加工或購買的貨物無償贈送他人
歸納:
兩代(1.2.)兩銷(3)非投配(4.5.6.)
幾(集)個送他人(7.8.)
不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅前六項(xiàng)教材P271
固免非幾個非非
固(固定資產(chǎn))免(免稅項(xiàng)目)非(非應(yīng)稅項(xiàng)目)
幾(集體福利)個(個人消費(fèi))非(5.非正常損失購貨)非(6.非正常損失的在產(chǎn)品....)
3、消費(fèi)稅~~~~三男三女去開車
三男：煙、酒及酒精、鞭炮焰火
三女：化妝品、護(hù)膚護(hù)發(fā)品、貴重首飾及珠寶玉石
去開車：小汽車、摩托車、汽車輪胎、汽油柴油
4、營業(yè)稅的稅率:
散步通體矯健 (3%郵電通訊、文體、交通運(yùn)輸、建筑業(yè))
無金不服擺舞�。o形資產(chǎn)，金融保險業(yè)、不動產(chǎn)、服務(wù)業(yè)5%）
進(jìn)歌舞廳、游獵馬擊球必按鈴．（歌廳、舞廳、電子游戲廳、狩獵、跑馬、射擊、高爾 夫球、保齡球、臺球、必定是20
5、企業(yè)所得稅
股權(quán)收購屬于企業(yè)重組的一種形式，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)重組同時符合下列條件時，可以適用特殊性稅務(wù)處理：
（1）具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。
（2）收購企業(yè)購買的股權(quán)比例不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的75%。
�。�3）企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動。
�。�4）重組交易對價中涉及股權(quán)支付金額不低于交易支付總額的85%。
�。�5）企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。
鳳：特殊先歸分法。目的（合理，不減免推），兩個12個月（不改，不轉(zhuǎn)），兩個百分比（75，積木，屁股坐在買的積木上，85，白虎，支付，聯(lián)起來，伏虎）
6、個人所得稅
稅率：七級or五級
打開九級表，
雖然很多數(shù)字，卻極有規(guī)律，你縱列來看，則極有規(guī)律,縱著來看，第一縱列這樣記：（百）
15 45 90 350 550 800以上
45-15=30×3=90 90分為35+55
第二列，這樣記：
3 10 20 25 30 35 45
20+5=25+5=30+5=35 頭尾次位數(shù)相加 35+10=45
扣除這樣記：
0 105 555 1005 2755 5505 13505
記：105變成后兩位為55的數(shù)（10由兩個5組成）555，
為與前面這兩個數(shù)的尾數(shù)：05和55相呼應(yīng)，開始變形：
555有兩個變形：變回尾部為05的數(shù)：1005（5+5=10）、變成后兩位為55的數(shù)（7-2=5）2755；把1005變形成5505（5+5=10）
變來變?nèi)プ兂?3點(diǎn)了，13505
同樣的方法來記一下五級超額（千）
第一欄：15 30 60 100 100以上
15×2=30×2=60
第二欄：5 10 20 30 35
第三欄：0 750 3750 9750 14750
另：稿酬20打7折，勞務(wù)報酬234，個體承包五級跳，工薪細(xì)分七級稅，其他一律是20.
7、定額和定率扣除：一次收入在4000以下，按800元扣除，一次收收入在4000以上，按20%扣除：勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得：兩丑是一犬一豬
8、年終雙薪：
機(jī)關(guān)計(jì)獎金，企業(yè)搞特殊，有獎金并獎金，無獎金入工資
9、全年一次性獎金計(jì)稅方法：
工資超越3500，全年均分獎金數(shù)，按其商數(shù)定稅率，別忘速算扣除數(shù)；
工資低于3500，低多少減多少，差數(shù)留待全年分，按其商數(shù)找稅率，稅額莫忘按差計(jì)
10、年金與全年一次性獎金：
年金獎金看工資，（超不超3500）
年金實(shí)為薪資項(xiàng)，(并入工資)
獎金需要全額稅，（稅率定后全額算稅）
高薪收入單獨(dú)計(jì)，（超過3500，單獨(dú)算）
年合獎平定稅率
11、解除勞動合同一次性補(bǔ)償：
破產(chǎn)取得免征稅，解除關(guān)系三倍免，余數(shù)用作工年分，最長也就12年，商數(shù)等同月薪納，莫忘減除3500，按部就班算稅額，得數(shù)去乘工年數(shù)
12、提前退休取得一次性補(bǔ)償：
提前退休真舒服，一次取得很多錢。
個稅要交需注意，總額來除剩余年。
商數(shù)減去3500，確定稅率去計(jì)稅，莫忘乘回剩余年。
個人所得稅稅目：
個人兼職付勞務(wù)，不是工薪屬報酬；
退休再職入工薪；書法題字勞務(wù)輕；
記者編輯命真苦，本職作品計(jì)入薪，他人發(fā)表是稿酬；
彩票代銷個體稅，彩票中獎屬偶然；
私體隨意買車房，經(jīng)營無關(guān)個體稅；
劇本使用獲特權(quán)，特許拍賣手稿件；
購買福利有獎捐，一次中獎超了萬，全額納稅也心甘。
期權(quán)（非公開交易）
期權(quán)取所得，授權(quán)那日不征稅；
行權(quán)差價入工薪，稅率確定有特殊；
行權(quán)前后區(qū)別待，棄權(quán)轉(zhuǎn)讓工薪稅，行權(quán)參與利潤，股息紅利把稅交；
行權(quán)取得境內(nèi)股，轉(zhuǎn)讓差價有優(yōu)惠，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓免征稅。
若是獲得境外股，差價照樣要納稅。
企業(yè)改制過程的量化資產(chǎn)：
量化資產(chǎn)改制有，有無主權(quán)均不稅；
轉(zhuǎn)讓股份財(cái)產(chǎn)得，參與分配利股紅。
預(yù)交的特殊行業(yè)：
按月預(yù)交采掘業(yè)，遠(yuǎn)洋運(yùn)輸捕撈業(yè)，漂洋過海預(yù)繳稅；
年度過后30日，按月平均重新計(jì)，多退少補(bǔ)個所稅。
13、對無住所個人的不同納稅義務(wù)：
非居民，個稅請注意，境內(nèi)所得境內(nèi)付，只屬平民90交，高管收入無國界，境內(nèi)支付必交稅；
90延長到1年，平民境內(nèi)所得計(jì)，哪里支付莫關(guān)心，高管外匯境內(nèi)取，休想逃脫個所稅；
1至5年屬居民，國外所得國外取，天朝優(yōu)惠給免稅；
超過5年全交稅，沒有什么可以免。
14、記入管理費(fèi)的四個稅金~~~~等我們有錢了，我們就可以有房有車有地有花
有房：房產(chǎn)稅； 有車：車船使用稅； 有地：土地使用稅； 有花：印花稅
15、印花稅記憶方法
千一顧全豬寶寶（0.1%，股、租、管、保）
萬三狗計(jì)（0.03%，購、建、技）
萬五贏家運(yùn)產(chǎn)茶（0.05%，營、加、運(yùn)、產(chǎn)、察）
還了借款十萬五（萬分之0.5）
已貼未畫半至五（倍）、未貼少貼罰一樣，揭下重用等額罰，
偽造印花二千一，嚴(yán)重5萬也可罰，保管不當(dāng)挨兩千
萬三狗計(jì)：稅率萬分之三的是狗（購銷合同）、建（建筑安裝工程承包合同）、計(jì)（技術(shù)合同）；
萬五贏家運(yùn)，娶”產(chǎn)茶”妹：稅率萬分之五的是贏（營業(yè)賬本）、家（加工承攬）、運(yùn)（運(yùn)輸）、產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移）、茶（勘查設(shè)計(jì)）；
十萬分之五是借款，千分之二是股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)
16、印花稅的權(quán)利許可證照包含房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證，且定額5元征收。
錦囊如下：蓋工商房的磚土，全是我掙的。
工商房專土對應(yīng)五個證照名，全是我掙的，是指全（權(quán)利）是我（5）掙（證照）的
17、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)??財(cái)產(chǎn)所有權(quán)、版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)共5項(xiàng)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移書據(jù)，
記憶“棺材板上放倆磚”就該轉(zhuǎn)移下葬了
或：專有財(cái)版商，土地不動產(chǎn)
18、納稅期限
“銀財(cái)信信外”，三月為限，“葵花寶典，一月速成
保險業(yè)、典當(dāng)行的納稅期限是一個月
19、個人市價出租住房 營業(yè)稅--3%減半征收；房產(chǎn)稅--4%；個稅--10%；免征城鎮(zhèn)土地使用稅；免印花稅
20、個人將購買不足五年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅。超過五年（含5年）的非普通住房，差額征收營業(yè)稅；超過五年（含5年）的普通住房，免征營業(yè)稅
21、國獨(dú)五十控八五，免繳契稅幫政府。合免分不出讓征，附屬設(shè)施權(quán)變否。
22、耕地占用稅
鐵公雞 飛不起 站在港口 航道里 2塊付不起??鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅
23、稅代：納稅人在辦理注銷登記后，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件。
記憶：錢，票，證~~
24、房產(chǎn)稅納稅時間，原有房產(chǎn)投入生產(chǎn)經(jīng)營，當(dāng)月計(jì)稅，其他次月。
記憶：房產(chǎn)稅是個詩（時間）人，一生夙愿就是“愿（原）當(dāng)（當(dāng)月）新（新建）詞（次月）”
25、房產(chǎn)稅納稅時間次月的起算時間。
自建后、委建收；自使用、購舊證；購新租借是交付。
26、城建稅
進(jìn)不征出不退，三稅退還建不還；三稅滯納不收稅；石器縣鎮(zhèn)五起義
27、資源稅伴采，伴生，伴選礦
菜（伴采）拿（繳納）過來，選（伴選）掉不（不納稅）要的，生（伴生）煮（按主礦征）
生豬愛吃拌菜椒
生豬=生煮 拌菜=伴采 椒=交
28、契稅自納稅義務(wù)發(fā)生時十日內(nèi)申報，房產(chǎn)稅為納稅義務(wù)發(fā)生時七日內(nèi)申報， “氣死房七嬸”=契10房7申報
29、項(xiàng)目 汽 摩 電 掛 農(nóng)
車輛購置稅 固定裝置非運(yùn)輸免 √ √ √ 三輪免
車船稅 √ √ 免 √ 政府定
30、公檢法自用車輛不免車輛購置稅，免車船使用稅（公檢法是為了執(zhí)行公務(wù)，可以免使用稅）
其他政府自用車輛車購車使都不免稅（政府用車，公私不可分，全部納稅）
增值稅：
混合銷售和兼營
混隨主，兼分開；
未分開，局核定；
電信混交營，林木混交增；
建筑搞特殊，增營分開交，條件為自產(chǎn)，
現(xiàn)場預(yù)構(gòu)件，不交增值稅。
融資租賃和售后回租、售后回購（增，營，所）
融租批準(zhǔn)去交營，其他一律看主權(quán)；
喪失主權(quán)去交增，保住主權(quán)去交營；
售后回租區(qū)別待，承租不必交啥稅；
誰出租誰倒霉，余額去交營業(yè)稅。
售后回購看意圖，一般情況各管各；
融資意圖請注意，收款確認(rèn)為負(fù)債，
售價小于回購價，差額就是利息費(fèi)，
回購期間平均計(jì)。
商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的部分收入：（講義P6）
商業(yè)企業(yè)價外費(fèi)，無關(guān)銷售去交營；
平銷返利開紅票，買方來把進(jìn)項(xiàng)沖，
雙方莫忘企所稅，買補(bǔ)交賣減少。
13%
喝些熱水、自來水，加點(diǎn)鮮奶和菌乳，調(diào)制乳，要去除，三奶同樣不能有；糧食本是必需品，茶葉、煙葉、食用鹽；
居民用煤炭品，另加6氣和4農(nóng)，
剔除農(nóng)機(jī)零部件，農(nóng)用汽車同待遇；
食用植物、花椒油，警防環(huán)氧、氫化油，
肉桂、桉油、香茅油，還有皂角都去除；
看圖書報紙雜志不過癮，就聽音像制品來消遣；
電子出版想環(huán)保，不敵飼料化肥二甲醚。
消費(fèi)稅
消費(fèi)稅稅目
高檔手表定情物， 金銀鉆石襯化妝，貴重首飾一大箱。
鞭炮焰火送新娘，摩、汽、艇當(dāng)嫁妝。
路上加足成品油，小心汽車輪胎別被扎。
實(shí)木地板上拜天地，木制一次性筷子發(fā)賓客，
煙酒通常不分家，酒精中毒傷身體，
老公想玩高爾夫，老婆幫其背球具。
消費(fèi)稅征稅規(guī)定
二酒一油從量稅，白酒卷煙復(fù)合征；
稅率不同需分開，未分開從高納；
成套銷售高稅率，分開核算也不行；
金銀鉆石零售納，不抵原料消費(fèi)稅。
卷煙批發(fā)需補(bǔ)五，剔除同是批發(fā)業(yè)，
煙酒批發(fā)要分開，未分開的均交五。
自產(chǎn)消費(fèi)品的特殊規(guī)定（講義P51）：
自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，它的用處大大有；
換取生產(chǎn)、消費(fèi)料，投資入股去做主，
抵償債務(wù)換自由，但要關(guān)注稅咋交；
最高售價消費(fèi)稅，平均售價交增稅；
商業(yè)實(shí)質(zhì)公允價，不符合的賬面價。
收回委托加工消費(fèi)品銷售：
收回委外消費(fèi)品，想要出售需注意：
受托價格是控手，直接銷售真優(yōu)惠，消稅不交也不抵，
售價高于計(jì)稅價，委方需把稅來交，抵扣前頭已交稅。
稅率：
卷煙真是吸不起，70以上56，70以下36，另加每條0.6；
卷煙批發(fā)加收5，雪茄只交36；
煙絲同比化妝品，比例稅率是30；
白酒20比例稅，復(fù)合每斤0.5，記住包含勾兌酒；
啤酒只需按噸交，3000以下220，3000以上250，
誤樂飲食可自制，一律從高250；
汽酒藥酒屬其他，從價征收10個點(diǎn)；
筷子地板加酒精，只交5個百分點(diǎn)，
金銀鉆石緊跟5；珠寶玉石10個點(diǎn)，鞭炮焰火是15。
外購消費(fèi)品不可抵消費(fèi)稅的范圍：
高檔手表曝表哥，害我消稅不能抵；
游艇汽車奢侈品， 酒和酒精均傷體，交了消稅也不抵；
金銀鉆石無幸免，零售交稅禁止抵；
卷煙抵稅有特別，批發(fā)環(huán)節(jié)不能抵，雪茄徹底禁止抵。
汽油柴油成品油，剔除石腦潤滑油，其他基本杜絕抵，
外購、委外汽柴油，想低消稅有條件，生產(chǎn)甲汽、生柴油；
石腦、燃料油，驚喜總是有，跨了稅目也能抵，
剩下燃料油，耗用外購抵消稅。
潤滑油搞特殊，大包改小包，不經(jīng)加工貼商標(biāo)，
視同生產(chǎn)要納稅，外購消稅可以抵。
營業(yè)稅
貨幣投資與股權(quán)轉(zhuǎn)讓：
貨幣投資需分清，共擔(dān)風(fēng)險去分紅，紅利不交企所稅；
分利固定或保底，視同貸款去交營。
轉(zhuǎn)讓股權(quán)印所稅，同免增營兩大稅；
減資撤資需注意，本、息免稅，利交稅。
營改增的6大服務(wù)業(yè)：
搞研發(fā)，技術(shù)服務(wù)離不了，信息技術(shù)來撐腰，文化創(chuàng)意把彩添；
有形動產(chǎn)租賃業(yè)，物流輔助緊跟它，鑒證咨詢了解下。
土地增值稅：
土地使用權(quán)，想征需注意：
一是有償轉(zhuǎn)，出讓就不征；
二是屬國有，集體不能征；
地上建筑、附著物，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓才征稅，出租、抵押是假象；
公益贈與不征稅，免征三代、贍養(yǎng)贈；
房產(chǎn)繼承也免稅；
房產(chǎn)開發(fā)變用途，自用、出租看產(chǎn)權(quán)，
擁有產(chǎn)權(quán)不必征，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移去納稅；
房產(chǎn)交換免個人；
警惕投資和聯(lián)營，一方要是開發(fā)商，本稅別想去免交，
投資聯(lián)營想轉(zhuǎn)賣，老老實(shí)實(shí)把稅交；
合作建房不自用，轉(zhuǎn)讓行為去交稅；
處置土地使用權(quán)，去看實(shí)質(zhì)征不征；
房地產(chǎn)有優(yōu)惠，兼、代、評、租均免稅。
本文來自：逍遙右腦記憶 http://www.douzifanli.com/jiyi/xuekejiyi/321224.html
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